Las criptomonedas son uno de los protagonistas de la renta 2021 (por lo menos en España). Hacienda ha puesto el foco en los criptoactivos y por eso es más importante que nunca saber cómo y cuándo los tienes que incluir en el IRPF.
Eso es precisamente lo que vamos a ver en este artículo: todo lo que debes saber sobre la fiscalidad de las criptomonedas para no perderte.
¿Cuándo hay que declarar las criptomonedas?
Tener criptomonedas no te obliga a hacer la renta ni a tener que incluirlas en el IRPF. De hecho, si te limitas a hacer buy&hold con tus criptoactivos y no vendes, ni cambias ni has recibido ningún regalo, no tendrás que poner nada en la renta.
Si este es tu caso, quizás te interese leer esta estrategia para obtener ingresos pasivos con tus criptomonedas y sacarles un buen rendimiento aunque después tengas que declarar esos rendimientos.
¿Qué operaciones con criptomonedas hay que incluir en la renta? Cualquiera con la que hayas ganado dinero de verdad. En resumen:
- Cualquier venta o intercambio de criptomonedas, ya sea a dinero fiat o a otra criptodivisa.
- Cualquier interés que generes con tus criptomonedas a través de préstamos, staking y modelos similares.
- Los airdrops, earndrops y cualquier regalo similar que recibas, incluidos los referidos.
¿Cómo afectan a tu obligación de declarar?
No estás obligado a hacer el IRPF por tener o invertir en criptoactivos, pero las operaciones que hagas con ellos sí que afectarán a tu obligación de declarar. En realidad, esto es común a cualquier inversión que hagas.
En concreto, tendrás que hacer la renta si:
Has ganado más de 1.600 euros en total con tus inversiones (cripto, acciones, fondos, depósitos…) o 1.000 euros.
Teniendo pérdidas superiores a 500 euros.
Has ganado más de 1.000 euros entre inversiones y rendimientos del trabajo.
En este enlace de Hacienda puedes consultar con más detalle quiénes tienen que hacer la renta según sus ingresos e inversiones.
¿Cómo tributan las criptomonedas en la renta?
Cada tipo de operación funciona de forma diferente para Hacienda. Piensa en ello como en las acciones. La Agencia Tributaria trata de forma diferente la ganancia que obtienes al vender que los dividendos que recibes.
Con las criptomonedas es similar (sólo similar, que no igual). Así es como funciona en la renta cada tipo de inversión y su fiscalidad.
Compra y venta de criptomonedas
El trading de criptomonedas se considera una ganancia y pérdida patrimonial en la renta, igual que ocurre con las acciones o con los fondos de inversión.
Es más, la fiscalidad de las criptomonedas es calcada a la de las acciones en este punto. Al hacer la renta tendrás que pagar impuestos por la diferencia entre el precio de compra de la criptodivisa siguiendo la norma FIFO. ¿Y qué es exactamente eso? Pues básicamente que al vender, se venden siempre primero las primeras participaciones que compraste.
Por ejemplo, si tienes 30.000 euros en Bitcoin comprando a 6.000, 12.000 y 12.000 euros en tres momentos diferentes, y vendes 4.000 euros primero venderás las compras realizadas a 6.000 euros. Ese será el punto de referencia para calcular la ganancia patrimonial que obtienes en el IRPF.
Permutas e intercambios
También se consideran una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF, según se desprende de la consulta vinculante V0999-18 realizada a la Dirección General de Tributos.
Staking, lending e intereses con criptomonedas
El staking o el cryptolending son las formas más habituales de generar ingresos pasivos con criptomonedas.
Este tipo de ganancia se considera un rendimiento de capital mobiliario, igual que los dividendos o los intereses de un depósito.
También forman parte de los rendimientos de capital mobiliario el cashback que muchas tarjetas criptomonedas te ingresan por utilizarlas.
Airdrops, referidos y earndrops
Estos son los ingresos que obtienes por airdrops, earndrops e incluso el dinero que ingresas si recomiendas un exchange a un amigo y se apunta forman parte de las ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales.
Esto que suena tan técnico sólo quiere decir que has tenido una ganancia sin haber vendido ningún elemento de tu patrimonio. La diferencia con las ganancias y pérdidas patrimoniales donde vendes algo (una acción o una cripto) es que éstas tributan dentro de la base general y no la del ahorro.
Ahora lo entenderás mejor al ver cuántos impuestos pagas por tus criptomonedas.
¿Cuántos impuestos pagarás por tus inversiones en criptomonedas?
Ahora que ya sabes cómo tributa para inversión en criptodivisas vamos a ver qué porcentaje se queda Hacienda en cada caso.
Lo primero que debes saber es que Hacienda divide tus ingresos en dos tipos, los que tributan en la base del ahorro y los que lo hacen en la base general. En la primera se incluyen la mayoría de tus inversiones y en la segunda tu salario, pensión y algunas subvenciones públicas, entre otras.
La diferencia entre ambas está en la escala del impuesto. En otras palabras, en el porcentaje de impuestos que debes pagar y que se aplica sobre el total de las inversiones y de forma progresiva.
Tipos del ahorro en la renta
| Tramos | Tipos a aplicar |
|---|---|
| Menos de 6.000 € | 19% |
| Entre 6.000,01 € y 50.000 € | 21% |
| Entre 50.000,01 € y 300.000 € | 23% |
| Más de 200.000,01 € | 26% |
Tipos generales en la renta
| Tramos | Tipos a aplicar |
|---|---|
| Desde 0 € hasta 12.450 € | 19% |
| Desde 12.450,01 € hasta 20.200 € | 24% |
| Desde 20.200,01 € hasta 35.200 € | 30% |
| Desde 35.200,01 € hasta 60.000 € | 37% |
| Desde 60.000,01 € hasta 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000,01 € | 47% |
Como ves, existe una enorme diferencia entre pagar un máximo del 26% por tus inversiones o poder tributar hasta el 47%.
Esta división también se aplica en los impuestos sobre las criptodivisas. Hay una parte que se suma a la base del ahorro y otra que lo hace a la base general.
Se incluyen en la base general:
- Airdrops, referidos y earndrops
Se incluyen en la base del ahorro:
- Compra y venta de criptomonedas
- Intercambios y permutas
- Staking y otros intereses generados por tus criptoactivos.
Además de tributar a una escala menor, los activos que están dentro de las rentas del ahorro tienen una ventaja adicional. Al hacer el cómputo de cuánto pagas, lo haces solo por el rendimiento real según sean ganancias y pérdidas o rendimientos del capital mobiliario.
Es decir, a las ganancias que has obtenido por todas tus inversiones le puedes restar las pérdidas que has sufrido, independientemente de si se tratan acciones, criptomonedas, fondos… Y si un ejercicio lo cierras en pérdidas, podrás arrastrarlas hasta los cuatro ejercicios siguientes de la renta.
¿Cómo incluir tus criptodivisas en la renta?
Para poner tus criptomonedas en la renta lo primero que debes hacer es recopilar la información de tus transacciones y de los rendimientos que hayas generado.
La mayoría de exchanges te permiten descargar un archivo de movimientos que después utilizarás para incluirlos en la casilla que corresponda.
Las casillas de la renta para criptomonedas son las siguientes:
- Staking e intereses: Casilla 0033 de “Rendimientos procedentes de rentas que tengan por causa la imposición de capitales y otros rendimientos de capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro”.
- Airdrops, forks, referidos… Casilla 0304 de “Otras ganancias y pérdidas imputables a 2021: Importe ganancias”.
- Compra-venta y permutas: Casilla 1626 de “Tipo de elemento patrimonial” donde deberás escoger en “Elementos no afectos a actividades económicas” el de “Monedas virtuales”. A continuación tendrás que indicar entre las casillas 1631 y 1637 las fechas de las operaciones o, si lo prefieres, el resultado en su conjunto.
Así es como funciona la fiscalidad de las criptomonedas en España y las casillas de la renta en las que poner tus operaciones con criptoactivos.
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